Кардинальные изменения в порядке уплаты налогов с 2023г. для всех юр. лиц и ИП
- Единый налоговый счет и единый налоговый платеж. Перечень налогов. Новые порядок и сроки.
- Правила и хронология автоматического распределения ЕНП по разным видам обязательств.
- Формирование начального сальдо на ЕНС на 01.01.2023г.
- Сверка с налоговой и шаги по устранению расхождений.
- Основания для списания денежных средств с ЕНС. Порядок и сроки предоставления информации отелем. Возможность объединения отдельных уведомлений в один документ.
- Несовпадение сумм в уведомлении и в декларации. Корректировка уведомления об исчисленных суммах.
- НДФЛ. Сроки уплаты.
- Возврат переплаты по налогам. Зачет переплат и недоимок. Срок возникновения недоимки.
- Процедура оспаривания налогоплательщиком обязательств и сумм.
Новая система Центробанка «Знай своего клиента». Новые основания «блокировки» банками счетов и операций, ликвидации организаций при сомнительных операциях.
- Комментарий к принципам работы системы. Система уровней рисков клиентов (высокий, умеренный, низкий).
- Признаки сомнительных операций по счету (в т.ч., платежи, не свойственные деятельности, внесение и снятие наличных, переводы ИП, отсутствие операций и т.п.). Последствия отнесения к «красной» группе.
- Новые правила "блокировки счетов", отказных мероприятий при отнесении к высокому «красному» уровню риска. Запреты на проведение платежей, снятие наличных со счетов и т.п. Какие операции будут доступны для «красной» зоны? Ликвидация организации.
- Как снять ограничения, если отель попадет в «красную» зону? Рекомендации.
Страховые взносы «по –новому»
- Объединение ПФР и ФСС - правила работы с 01.01.23г.
- Единый тариф страховых взносов, льготный тариф для МСП. Тарифы на травматизм.
- Состав отчетов, сроки. Единая форма сведений в новый фонд СФР. Новая форма расчета по взносам.
- Ежемесячный отчет по зарплате сотрудников и отчет о договорах ГПХ.
- Изменение срока оплаты «отсроченных» страховых взносов в 23г.
Бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2022г.
- Формирование годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2022 год - рекомендации Минфина и советы аудитора. Пояснения к бухгалтерскому балансу.
- Изменения в инвентаризации с 01.01.23г. Проект нового ФСБУ «Инвентаризация».
- Дебиторская задолженность в рублях и в валюте (контрагенты, гости, долги учредителей по займам).
- Инвентаризация товаров, подлежащих маркировке (постельное и столовое белье, тапочки для гостей, молочная продукция, бутилированная вода) и прослеживаемости (холодильники, морозильники, стиральные машины, мониторы, проекторы).
- Пересортица – риски признания недостачи и доначисления НДС. Судебная практика.
- Представление годовой бухгалтерской отчетности в ГИРБО.
- Федресурс Онлайн - кто из отелей должны раскрывать сведения о бух. отчетности в реестре? Ответственность.
Поддержка средств размещения в 2022-2023гг.
- Актуальные налоговые льготы в 2022г. для гостиничной отрасли.
- «Нулевая» ставка по НДС с 1 июля 2022г. Варианты применения для отелей, введенных в эксплуатацию до 01.01.22г. Подтверждение льготной ставки по НДС. Сроки применения.
- Как воспользоваться всеми льготами при одновременном оказании нескольких видов льготируемой деятельности? Специфика постановки бух.учета и ошибки, которые может допустить бухгалтер.
- Досрочный выкуп лизингового имущества без пени и штрафов.
- Специальный порядок для учета положительных и отрицательных курсовых разниц.
- Отсрочка по уплате страховых взносов и налогов для мобилизованных ИП. Сроки уплаты задолженности.
Оптимальный режим налогообложения гостиниц и налоговые риски
- Сравнение налоговой нагрузки на отель при ОСНО и УСН.
- Оптимизация платежей в бюджет. Совмещение налоговых режимов УСН и ПСН. ОСНО и ПСН. ОСНО и УСН.
- Дробление при управлении несколькими объектами. Как снизить риски признания необоснованной налоговой выгоды? Взаимозависимые лица (единый управленческий состав, внутригрупповые займы, общий персонал, единые контрагенты и пр.).
- Запрет на выплату дивидендов и распределение прибыли в 2022г. до 01.10.2022 Алгоритм действий, если выплаты совершались.
Специфика арендных отношений в гостиничном бизнесе. Способы учета, дополнения в учетную политику.
Активы отеля - вопросы текущего года. Новый ФСБУ
Специфика налогового и бухгалтерского учета в гостиничном бизнесе
УСН 2022-2023г.
- Базовая и повышенные ставки, региональные льготы.
- АУСН в гостиничном бизнесе - мнение аудитора.
- Лимит доходов, размер штата, остаточная стоимость ОС.
- Пересчет налоговой базы при выбытии ОС.
- Утрата права на применение УСН – порядок действий.
Налогообложение в ЕАЭС при приобретении товаров (выполнении работ, оказании услуг) для отеля
- Порядок уплаты НДС, акцизов, в т.ч., для спецрежимников. Определение налоговой базы. Декларирование.
- Условия освобождения от взимания косвенных налогов.
- Налогообложение доходов физических лиц (трудовой или ГПХ договор) и тарифы страховых взносов.
НДС. Налог на прибыль – изменения с 01.01.2023г.
- Возмещение НДС с авансов. Возвращение НДС в заявительном порядке.
- Не принятие декларации по НДС – какие ошибки несут риски, в т.ч., блокировки счета?
- Аннулирование декларации по НДС у контрагента – рекомендации для бухгалтера отеля.
- Отчетность организации по налогу на прибыль.
- Оптимизация платежей по налогу на прибыль для отелей с ярко выраженной сезонностью и при резком падении выручки – пример.
- Авансовые платежи исходя из фактической прибыли. Сроки перехода, форма Уведомления, Декларация.
- Налоговая реконструкция – как минимизировать потери? Признаки опасных сделок, критерии реальности.
Налог на имущество организаций, земельный и транспортный налоги с 01.01.2023 г. Изменения в декларировании. Региональные льготы.
- Кадастровая оценка недвижимости 22-23 гг. Проверка текущей кадастровой стоимости.
- Порядок уплаты на основании сообщений налогового органа. Изменения в сроках уплаты. Новое в исчислении и уплате авансовых платежей. Квалификация объектов ОС – критерии, письма ФНС, судебная практика. Порядок уведомления о льготах, хищении транспортных средств.
- Недвижимость отеля, сдаваемая в аренду. Порядок и сроки уплаты налога.
Кассовые операции
- Риски не установления лимита кассы.
- Лимит остатка кассы расчет для крупных отелей.
- Установление лимита остатка наличных денег на конец рабочего дня для крупных отелей и МСП. Пример расчета лимита кассы. Расчетный период.
- Лимит на расчеты наличными между организациями и ИП. Расчеты сверх лимита и признание затрат для целей налогообложения. Штрафы.
- Отражение в учете подотчетных сумм из наличной выручки, с корпоративной карты, с банковской карты сотрудника.